Nezaplatené dane: Aké pokuty a sankcie vám hrozia?

Tieto 3 veci vám hrozia, ak zabudnete na svoje daňové povinnosti.

Či už nedodržíte svoje daňové povinnosti z nevedomosti, zámerne alebo z iného dôvodu, správca dane vám môže poriadne znepríjemniť život. Za porušenie daňových predpisov vám hrozí pokuta, úroky z omeškania a dokonca vo vybraných prípadoch aj podozrenie zo spáchania daňového trestného činu.

Aké pokuty hrozia pri nesplnení daňových povinností?

Pri pokutách je rozhodujúce najmä to, či išlo o takzvané porušenie nepeňažnej alebo peňažnej povahy. Medzi nepeňažné porušenia patrí nepodanie daňového priznania včas, nesplnenie registračnej či oznamovacej povinnosti, neumožnenie vykonať kontrolu správcom dane alebo nedodržanie rozhodnutí správcu dane. Za takéto porušenia môžete dostať pokutu, ktorá je určená v rozpätí od minimálnej po maximálnu výšku. O konečnej sume pokuty rozhoduje správca dane.

Skutočná výška pokuty, ktorú dostanete, závisí od závažnosti a dĺžky trvania porušenia,  od následkov protiprávneho stavu, ako aj od indexu daňovej spoľahlivosti. Napríklad pokuta od obce za nepodanie DP k dani z nehnuteľnosti býva zvyčajne nižšia ako pokuta za nepodanie DP k dani z príjmov od daňového úradu. Daňový úrad zohľadňuje aj to, či ste porušili daňové predpisy prvýkrát alebo opakovane. V roku 2024 sa totiž zaviedol tzv. inštitút druhej šance, ktorého cieľom je zmiernenie represívnych postupov a podpora dobrovoľného plnenia povinností. V praxi to znamená, že pri prvom porušení povinnosti vám pokuta uložená nebude.

Pri porušeniach peňažnej povahy, ako je nezaplatenie správnej sumy dane, resp. nezaplatenie dane vôbec, sa neurčuje pokuta z rozpätia od – do, ale vypočíta sa ako násobok základnej úrokovej sadzby Európskej centrálnej banky. Môže ísť o jeden-, dvoj- alebo trojnásobok, podľa druhu porušenia. Zohľadnené je aj to, ako dlho porušenie trvalo. Týmto spôsobom sa sankcionujú napríklad nálezy z daňových kontrol, určovanie dane podľa pomôcok alebo ak máte povinnosť podať dodatočné daňové priznanie, výsledkom ktorého je zvýšenie daňovej povinnosti.

Úroky z omeškania: Koľko vás bude stáť neskorá platba daní?

Ak nezaplatíte daň načas alebo v správnej výške, stávate sa daňovým dlžníkom a správca dane vám vyrubí úrok z omeškania. Na  výpočet tohto úroku sú potrebné údaje o výške dlžnej sumy, základná úroková sadzba ECB, jej štvornásobok a počet dní omeškania s platbou. Na základe nich vám správca dane vypočíta úrok z omeškania, ktorý musí byť minimálne vo výške 15 % a môže sa vypočítať najdlhšie za 4 roky omeškania s platbou.

Preveriť si výšku úroku z omeškania môžete aj prostredníctvom informatívnej kalkulačky, ktorá je dostupná na stránke Finančnej správy.

Príklady výšky vypočítaného úroku z omeškania:

(Zdroj: www.financnasprava.sk ; výpočet  má len informatívny charakter)

Môže vám za nezaplatené dane hroziť trestné stíhanie?

Ak niekto zámerne poruší daňové zákony a spôsobí tým štátu škodu, ktorá prekročí hranicu uvedenú v zákone, správca dane je povinný to ohlásiť ako podozrenia zo spáchania trestného činu. V takom prípade vám môže okrem pokuty alebo úrokov z omeškania hroziť aj súdny spor.

Príklady trestného činu v oblasti zdaňovania:

• Nepriznanie príjmov, čím dochádza k skráteniu dane: Napríklad zatajenie časti príjmov, umelé navýšenie výdavkov alebo nepodanie daňového priznania vôbec.
• Neodvedenie dane: Zamestnávateľ zrazí zamestnancom daň zo mzdy, ale túto sumu neodvedie štátu.
• Nezaplatenie dane: Podanie daňového priznania, ale nezaplatenie dane.
• Daňový podvod: Podnikateľ si neoprávnene nárokuje vratku DPH s jasným úmyslom podvádzať, napríklad na základe falošných faktúr.
• Marenie daňovej kontroly: Ak niekto zatají dokumenty, uvedie nepravdivé údaje alebo nespolupracuje pri kontrole.

O daniach a ďalších dôležitých finančných témach sa dozviete viac v našom vzdelávacom obsahu 5PEŇAZÍ, kde nájdete užitočné informácie pre rôzne životné situácie.

Článok vznikol v spolupráci s Katedrou financií, NHF EUBA