- Dane
Daňové priznanie 2025: Kto ho musí podať a na čo si dať pozor
Do konca marca je potrebné vyrovnať svoje daňové povinnosti a zaplatiť daň z príjmu. Ak vám ročné zúčtovanie nepripravuje zamestnávateľ alebo máte príjem z viacerých zdrojov, nezabudnite podať daňové priznanie k dani z príjmu.
Daňové priznanie typu A – pre zamestnancov
Zamestnanci, ktorí nemali za celý rok iný zdroj príjmu ako zo závislej činnosti, podávajú daňové priznanie typu A. Toto je najľahší typ, ktorý zvládnete vyplniť aj sami. Na stránke Finančnej správy SR nájdete tlačivo, ktoré spočítava riadky za vás. Jeho výhodou je okrem kontrolovania matematických súčtových chýb aj slovný komentár a pomôcky pri vybraných častiach. Na stránke nájdete aj poučenie k jednotlivým tlačivám, ktorého obsah sa sústreďuje na prezentáciu noviniek v daňovej legislatíve a tiež obsahuje veľké množstvo praktických príkladov.
Dôležité: Kto musí podať daňové priznanie typu A?
Daňové priznanie typu A má povinnosť podať osoba, ktorá za rok 2025 dosiahla výlučne príjmy zo závislej činnosti (pracovný pomer a dohody) a ich výška presiahla 2 876,90 eura.
Ak ste v danom roku zarobili nižšiu sumu, podanie daňového priznania je dobrovoľné, môže však byť pre vás výhodné, ak vám vzniká preplatok na dani.
Tri veci, na ktoré by ste ako zamestnanci nemali zabudnúť
Na tieto 3 veci by ste ako zamestnanci nemali pri daňovom priznaní zabudnúť:
- Každý zamestnanec si môže uplatniť tri nezdaniteľné časti základu dane:
- Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka na rok 2025 predstavuje sumu 5 753,79 eura. Ak ste však zarobili vyššiu sumu a váš základ dane je vyšší ako 25 426,27 eura, táto suma sa pomerovo kráti. Vypočítate ju podľa nasledujúceho vzorca: 44,2-násobok platného životného minima (12 110,36 €) – ¼ základu dane daňovníka
- Okrem toho si môžete ako daňovník súčasne po splnení dodatočných podmienok uplatniť aj nezdaniteľnú časť základu dane na manželku vo výške 5 260,61 eura. Aj pri tejto položke dochádza ku kráteniu jej výšky, ak základ dane je vyšší ako 48 441,43 eura. Výpočet je nasledujúci: 63,4-násobok platného životného minima (17 370,97 eura) – ¼ základu dane daňovníka
- Tretie daňové zvýhodnenie je v podobe príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie v sume 180 eur za rok (III. pilier).
- Znížiť si výslednú daňovú povinnosť môžete aj o daňovým bonusom na dieťa a daňovým bonusom na zaplatené úroky pri úveroch pre mladých .
Daňový bonus na dieťa: Ako priamo znížiť daň a zvýšiť čistý mesačný príjem
Vedeli ste? Daňový bonus na dieťa priamo znižuje daň z príjmov fyzickej osoby, nie základ dane. Daňovým bonusom si teda môžete zvýšiť čistý mesačný príjem, ak ho uplatňujete mesačne, alebo znížiť si daň v podanom daňovom priznaní či ročnom zúčtovaní dane. Od roku 2025 sa však daňový bonus na dieťa kráti pri vyšších príjmoch: ak váš základ dane z práce presiahne 25 740 €, bonus sa začne postupne znižovať.
- Nezabudnite ani na možnosť poukázať podiel zo zaplatenej dane (ľudovo „darovať 2 %“). Novinkou je, že fyzická osoba môže poukázať 2 % zo svojej dane aj každému rodičovi samostatne (t. j. 2 % jednému rodičovi a 2 % druhému rodičovi). Rodičia musia byť poberateľmi starobného, invalidného, alebo výsluhového dôchodku (po dosiahnutí dôchodkového veku) k 31. decembru príslušného roka. Zároveň môže naďalej poukázať 2 % (alebo 3 % pri splnení podmienok dobrovoľníctva) aj vybranému prijímateľovi z registra určených právnických osôb (napr. občianske združenie, nadácia, nezisková organizácia, subjekty výskumu a vývoja a pod.). Spolu tak môže rozdeliť podiel dane až na tri smery – rodičia + organizácia.
Dôležité termíny: na čo nezabudnúť?
Daňové priznanie si môžete odložiť najviac o tri mesiace, teda do konca júna. Odklad je potrebné písomne oznámiť daňovému úradu na oficiálnom tlačive. Ak ste v minulom roku poberali aj príjem zo zahraničia, podanie daňového priznania si môžete odložiť až o šesť mesiacov.
Daňové priznanie môžete podať elektronicky, poštou alebo osobne na príslušnom daňovom úrade. Zistiť, pod ktorý daňový úrad patríte, môžete vďaka službe Finančnej správy SR.
Daňové priznanie typu B – príjmy z viacerých zdrojov
Ak ste v minulom roku mali okrem príjmov zo závislej činnosti (pracovný pomer alebo dohoda) aj príjmy z podnikania alebo z prenájmu, máte povinnosť podať daňové priznanie typu B. Aj tento typ tlačiva nájdete na stránke Finančnej správy SR.
Uplatnenie nezdaniteľných častí základu dane je rovnaké, ako v prípade daňového priznania typu A. Rovnako si môžete znížiť daň o daňový bonus na dieťa a daňový bonus na zaplatené úroky pri úveroch pre mladých. Pri príprave daňového priznania typu B za rok 2025 si treba dať pozor na výpočet nezdaniteľných častí základu dane a správne stanovenie sadzby dane.
Sadzby dane a rozdelenie príjmov
Pri výpočte daňovej povinnosti fyzická osoba rozdeľuje svoje príjmy na dve skupiny vzhľadom na uplatnenie 15-percentnej sadzby dane z príjmov:
- Prvú skupinu tvoria príjmy najmä zo závislej činnosti, príjmy z prenájmu a ostatné príjmy, pri ktorých sa uplatní sadzba dane vo výške 19 % a 25 %.
- Druhá skupina sumarizuje výlučne príjmy z podnikania, pri ktorých je možné uplatniť buď zníženú sadzbu dane z príjmov vo výške 15 %, ak príjmy z podnikania nepresiahli 100 000 eur za rok 2025, alebo ak príjmy presiahli uvedenú sumu, tak sa uplatní sadzba 19 % a 25 %.
Uplatnenie nezdaniteľných častí a výdavkov
- Ak ste zamestnanec a zároveň popri zamestnaní podnikáte, nezdaniteľné časti si uplatníte najprv pri príjmoch zo zamestnania, a ak zostane určitá neuplatnená časť, tak sa uplatní pri príjmoch z podnikania. Ale pozor, nezdaniteľné časti a daňový bonus na dieťa je možné uplatniť pri tzv. aktívnych príjmoch, t.j. pri príjmoch zo zamestnania a z podnikania. Pri ostatných druhoch príjmov (napr. z prenájmu, z kapitálového majetku alebo z ostatných) sa daňové zvýhodnenia neuplatňujú.
- Pri väčšine príjmov máte právo uplatniť si konkrétny druh výdavku. Podnikatelia sa môžu rozhodnúť medzi dvomi skupinami výdavkov. Uplatňovať si môžete paušálne výdavky alebo skutočné výdavky na základe vedenia evidencie alebo na základe vedenia účtovníctva.
Článok vznikol v spolupráci s Katedrou financií, NHF EUBA
